進(jìn)入3月份后，上市銀行的年報逐漸進(jìn)入密集披露期，盡管目前各家銀行的數(shù)據(jù)還未完全披露，但從此前多家銀行的2014年業(yè)績快報來看，中國銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀。
根據(jù)銀監(jiān)會此前發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2014年末，中國商業(yè)銀行不良貸款余額8426億元，較年初增加2506億元;商業(yè)銀行不良貸款率1.25%，較年初上升0.25個百分點。
多位銀行業(yè)高管表示，除了要看直觀的不良貸款率之外，一些“隱匿”的信息也在暴露銀行業(yè)加速惡化的資產(chǎn)質(zhì)量，例如“關(guān)注類”下遷趨勢明顯，不良貸款與逾期90天以上貸款的比值普遍低于1等。
而出于對2015年資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力的考量，管理審慎的銀行將加大撥備計提力度，撥貸比會進(jìn)一步上升，同時隨著不良貸款的增加，撥備覆蓋率會有所下降。因此，2015年，不良率和撥備覆蓋率將形成“一升一降”的可預(yù)期態(tài)勢。
“關(guān)注類”下遷趨勢明顯
從銀監(jiān)會的數(shù)據(jù)來看，2014年，中國銀行業(yè)正常貸款余額66.6萬億元，其中正常類貸款余額64.5萬億元，關(guān)注類貸款余額2.10萬億元。考慮到過去幾年不少銀行“美化”數(shù)據(jù)的因素，不少業(yè)內(nèi)人士擔(dān)憂，關(guān)注類貸款的潛在風(fēng)險較大。
某股份行高管表示，目前上市銀行關(guān)注類貸款遷徙率上升已至20%左右的高位，而遷徙率在某種程度上可以直接反映未來銀行不良率的變化，“銀行應(yīng)該擔(dān)憂關(guān)注類下遷的趨勢。”
根據(jù)銀監(jiān)會的《貸款風(fēng)險分類指引》銀行將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類貸款被視為不良貸款，關(guān)注類則是處于“不良”和正常貸款之間的灰色地帶。
上述高管認(rèn)為，近幾年由于各家銀行的不良反彈較快，不少銀行為了讓數(shù)據(jù)“好看”一些，把部分存在隱患的貸款放入了關(guān)注類以減緩“不良”爆發(fā)的速度，而隨著宏觀經(jīng)濟(jì)的持續(xù)下行，這部分關(guān)注類貸款的下遷速度明顯加快。
該股份行高管表示，盡管各家銀行的年報還未正式披露，但從業(yè)內(nèi)了解的情況來看，數(shù)據(jù)不容樂觀。今年各家銀行的關(guān)注類貸款下遷和不良貸款生成加速已是必然趨勢。
除了年報可直觀看到的數(shù)據(jù)外，不少銀行業(yè)人士表示，還有一些“隱匿”的信息也不可忽視。
據(jù)某股份行風(fēng)控部人士介紹，一般來說，逾期貸款90天以上必須劃為不良，如果嚴(yán)格按照貸款分類來執(zhí)行，這個比值就不應(yīng)該低于1，但從銀監(jiān)會的內(nèi)部數(shù)據(jù)來看，除了五大行、招行等少數(shù)銀行之外，上市銀行的該數(shù)值平均都低于1。
“當(dāng)然，有很多因素都會影響這個比值，例如按揭貸款、消費貸款、小微貸款等不同貸款類別從逾期劃入不良的時間都是不同的。”但他表示，總的來說這個比值低于1意味著不少銀行在某種程度上隱藏或延遲了“不良”生成。
該風(fēng)控部人士認(rèn)為，2015年如果一方面宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行，整體銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量往下走已經(jīng)沒有懸念;但另一方面隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，銀行真實暴露“不良”和嚴(yán)格執(zhí)行貸款分類后也會在一定程度上加速不良數(shù)據(jù)的增長。
工行前行長楊凱生曾表示，2014年中國銀行業(yè)不良貸款上升了2500億元左右。但相對于中國銀行業(yè)86萬億元的貸款總額而言，和國際同行業(yè)相比，中國銀行業(yè)的不良貸款比例仍然是偏低的，資產(chǎn)質(zhì)量水平仍然是比較良好的。
不良撥備覆蓋率下降
目前從招商、中信、民生、浦發(fā)、興業(yè)五家股份行的2014年業(yè)績快報來看情況不容樂觀，這五家股份行2014年不良率均值1.13%，較2013年上升28.8個百分點。
與此相伴的是不良撥備覆蓋率的持續(xù)下降。
根據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至2014年末，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額為1.96萬億元，較年初增加2812億元;撥備覆蓋率為232.06%;貸款撥備率為2.9%，較年初上升0.07個百分點。
而在不良撥備覆蓋率方面，以股份行為例，根據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù)，1至4季度，國內(nèi)股份行的不良撥備覆蓋率分別為254.28%、235.63%、223.96%、217.98%，動態(tài)下降較為明顯。
據(jù)銀行業(yè)人士介紹，不良撥備覆蓋率下降一方面是由于資產(chǎn)質(zhì)量下行，各家銀行加大不良處置，包括資產(chǎn)核銷和處置都消耗了撥備。另一方面通常可以理解為銀行對于未來不良生成的預(yù)期較為樂觀。
但該人士認(rèn)為，從今年的情況來看，市場對于宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)期并不樂觀，所以這個數(shù)據(jù)的下降值得玩味。
“有很多因素會影響不良撥備覆蓋率的下降。”他進(jìn)一步舉例說明道，去年的同業(yè)新政提出要按照“實質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確計量風(fēng)險并計提相應(yīng)資本。
據(jù)記者了解，包括招行在內(nèi)的多家銀行已從2013年開始，按照“實質(zhì)重于形式”原則，對新興融資中的信貸類自營非標(biāo)債權(quán)投資比照表內(nèi)同類型貸款撥備計提標(biāo)準(zhǔn)計提撥備，即分類為不良資產(chǎn)的對公信貸類自營非標(biāo)債權(quán)投資，按折現(xiàn)現(xiàn)金流方法測算并計提逐筆撥備。
據(jù)上述某銀行業(yè)人士介紹，非標(biāo)資產(chǎn)部分計提的撥備增加，分母大了，總的數(shù)據(jù)自然是下降的。簡單來說就是總的計提撥備的規(guī)模變大，所以，在一定程度上影響了不良撥備覆蓋率的下降。
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